Diplomado en Gestión y Defensa Tributaria (Modalidad Sincrónica) – Duoc UC

Diplomado en Gestión y Defensa Tributaria (Modalidad Sincrónica)

Duración

138 horas


Modalidad

Sincrónica


Fecha y horario

Fecha inicio: 26-10-2022
Clases lunes y miércoles
19:00 a 22:00 hrs

Descuentos

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Descripción

La normativa tributaria nacional presenta constantes actualizaciones que demandan un alto nivel de conocimiento y dominio para su implementación y aplicación. Los requerimientos y exigencias del sistema tributario en materia impuestos demandan un correcto análisis y aplicación por su compleja estructura, donde concurren elementos legales, contables y de responsabilidad, volviendo a los profesionales preparados y actualizados, agentes clave para el cumplimiento de obligaciones impositivas de las personas y el desarrollo de empresas e instituciones. El presente programa aborda aspectos fundamentales sobre derechos y deberes de los contribuyentes, las funciones y actuaciones del Servicio de Impuestos Internos, así como la identificación de vías administrativas y judiciales de impugnación disponibles, a partir del análisis del Código Tributario, su estructura y disposiciones, para luego abordar elementos de los principales impuestos: El IVA o Impuesto al Valor Agregado, los impuestos sobre propietarios, el Impuesto a la Renta con sus diferentes regímenes conforme a las últimas actualizaciones, incluyendo la Modernización Tributaria del año 2020 y la migración entre sistemas. Se examinarán de modo práctico, las obligaciones de registro, entrega de información, declaración y pago, las respectivas indicaciones contables y beneficios, así como las gestiones de análisis de diferencias entre los registros empresariales y los del servicio, con sus respectivas rutas de solución al revisar la jurisprudencia al respecto. Los participantes serán apoyados por un relator en forma sincrónica y tendrán acceso complementario a una biblioteca digital especializada, con módulos de actividades en que ejercitarán las principales herramientas de cálculo, aplicación, análisis y planificación, para asesorar debidamente la toma de decisiones de personas y empresas para una gestión eficiente de su carga impositiva, según el tipo de contribuyente de que se trate, operaciones o actividades que desarrolle y las obligaciones que le afecten.


Objetivos

Al finalizar el proceso formativo del Diplomado en Gestión y Defensoría Tributaria, el participante será capaz de asesorar una toma de decisiones eficiente para el cumplimiento de diversos contribuyentes según las obligaciones que detentan en la última reforma de Modernización Tributaria, analizando las distintas variables presentes en la carga tributaria, beneficios, exenciones y tramitaciones disponibles para la solución de diferencias en procesos de auditoría y defensa tributaria, conforme a la ley y las buenas prácticas.


Orientado

Profesionales vinculados al ámbito público y privado, que se desempeñen de manera dependiente en departamentos o áreas de contabilidad, impuestos, finanzas y administración en general. Profesionales que realicen asesoría a diversos contribuyentes en materia tributaria de forma independiente.


Requisitos de ingreso

  • Conocimientos básicos en el área contable tributaria y legal tributaria.
  • Manejo de herramientas ofimáticas y programas como Excel y Word a nivel usuario.
  • Navegación nivel usuario en página web SII.

Cursos

Unidad I: Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII) 

  • Estructura del Código Tributario (C.T.) contenido en el artículo 1° del DL 830/1974.  
  • Normas generales de actuaciones del Servicio de Impuestos Internos: facultades, deberes, competencias y limitaciones del Servicio. 
  • Notificaciones, requerimientos, citaciones, liquidaciones, tasaciones y giros.
  • Limitaciones a las facultades de fiscalización: prescripción. 

Unidad II: Derechos y deberes del contribuyente 

  • Tipos de obligaciones (principales y accesorias) y elementos de las obligaciones tributarias. 
  • Obligaciones del contribuyente dentro del ciclo de vida de este (art. 66 al art. 69 del C.T). 
  • Declaraciones juradas (declaraciones de impuestos e informativas). 
  • Principales infracciones, sanciones y delitos al incumplimiento de deberes. 
  • Derechos del contribuyente (19 numerales del art. 8bis del C.T). 

Unidad III: Vías de impugnación de los actos del SII 

  • Recurso de Resguardo (Art. 8 bis inciso segundo del C.T). 
  • RAV; Reposición Administrativa Voluntaria (Art. 123 bis del C.T). 
  • RAF; Revisión de la Actuación Fiscalizadora (Art. 6 Letra B n°5 del C.T). 
  • Recurso jerárquico. (Art. 6 letra A n° 7). 
  • Procedimiento General de Reclamación (Art 123 del C.T). 
  • Procedimiento Especial de Reclamos por Vulneración de Derechos (Art. 155 del C.T). 
  • Procedimiento General de Sanciones.  (Art. 161 del C.T). 
  • Procedimiento Especial para la Aplicación de Ciertas Multas (Art. 165. del C.T). 
  • Procedimiento de Reclamo de Avalúos de Bienes Raíces (Art. 149 y Art. 150 del C.T).

Unidad I: Características y elementos principales del Impuesto al Consumo 

  • Introducción y fundamentos de la Ley (Ley de IVA contenida en el artículo 1° del D.L. N° 825 de 1974 y su estructura). 
  • Configuración de los diversos hechos gravados básicos (Ventas y Servicios), hechos gravados especiales (Ventas y Servicios). 
  • Exenciones y hechos no gravados de Ventas y Servicios. 
  • Jurisprudencia administrativa y judicial de hechos o actos afectos, no afectos y no gravados al Impuesto al Valor Agregado. 
  • Instrucciones del Servicio de hechos o actos afectos, no afectos y no gravados al Impuesto al Valor Agregado.  
  • Sujeto (Cambio de Sujeto), Base imponible (determinación del IVA Débito y Crédito Fiscal), tasa y devengamiento. 
  • Documentación tributaria: emisión y envío (boletas, facturas, guías de despacho, notas de débito, notas de crédito, etc.) 
  • Formulario 29. 
  • Jurisprudencia administrativa y judicial de los elementos del Impuesto al Consumo.   
  • Instrucciones del SII a los elementos del Impuesto al Consumo.  

 

  Unidad II: Cálculos de Bases Imponibles especiales 

  • IVA aplicable a los Servicios Digitales. 
  • Proporcionalidad del Crédito Fiscal. 
  • Ventas de inmuebles (cuando en su adquisición no se gravó con IVA). 
  • Venta con o sin derecho al crédito especial de empresas constructoras y modificaciones. 
  • Jurisprudencia administrativa del cálculo de bases imponibles especiales del Impuesto al Consumo.   
  • Instrucciones del SII al cálculo de bases imponibles especiales del Impuesto al Consumo.  

Unidad III: Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos en materia de Impuesto al Consumo 

  • Proceso electrónico de fiscalización del SII. 
  • Facultad de tasar del SII en procesos de fiscalización conforme al Artículo 80. 
  • Jurisprudencia administrativa y judicial de los procesos de auditoría del Impuesto al Valor Agregado.   
  • Esquemas tributarios del Servicio en relación al Impuesto al Consumo. 

Unidad IV: Beneficios del Impuesto al Consumo 

  • Devoluciones de impuesto de acuerdo con el artículo 27 bis del DL 825, sobre remanentes créditos fiscales originados por adquisición de bienes muebles o inmuebles del activo fijo. 
  • Devoluciones de impuesto de acuerdo con el artículo 27 ter del DL 825, sobre remanentes créditos fiscales originados.   
  • Recuperación del IVA exportador, Decreto Supremo 348/1975 (Artículo 36 Ley de IVA).   
  • Crédito Especial de Empresas Constructoras, según Artículo 21 DL 910/1975. 

Unidad I: Impuesto a la Renta 

  • Introducción al Impuesto a la Renta:   
    • Mapa conceptual. 
    • Evolución del régimen de tributación. 
    • Definiciones Artículo Nº2 de la LIR.  
  • Estructura práctica de la Ley de Impuesto a la Renta:   
    • Determinación de Rentas. 
    • Esquema de Rentas de Capital. 
    • Esquema de Renta Efectiva. 
    • Esquema de Renta Presunta.  
  • Elementos del Impuesto a la Renta:  
    • Ingresos no renta. 
    • Rentas exentas. 
    • Integración de los impuestos. 
    • Tipos de contribuyentes. 
    • Impuesto de Primera Categoría 
    • Hechos gravados. 
    • Fuentes del Artículo 20 de la LIR. 
    • Características del IDPC. 
    • Tipos de Impuestos. 
    • Tipos de Contribuyentes. 
    • Estructura del Formulario 22. 
    • Introducción a los regímenes tributarios

Unidad II: Base Imponible 

  • Base imponible de IDPC: 
    • Flujo de tributación de las empresas. 
    • Normas contables v/s normas tributarias. 
    • Base Imponible y su composición. 
  • Componentes en la determinación de la base imponible al 31-12-2016: 
    • Ingresos brutos (Artículo 29 de la LIR). 
    • Costos directos (Artículo 30 de la LIR). 
    • Gastos necesarios (Artículo 31 del nº1 al 12 de la LIR). 
    • Corrección monetaria (Artículo 32 de la LIR). 
    • Agregados y deducciones (Artículo 33 de la LIR). 
  •  
  • Modificaciones en la determinación de la base imponible a contar del 01-01-2017: 
    • Agregados a la Base imponible del Artículo 33 Nº5 de la LIR (Renta Atribuida). 
    • Gastos necesarios según Artículo 31 Nº3 de la LIR (PPUA). 
  •  
  • Modificaciones en la composición de la base imponible a contar del 01-01-2020: 
    • Requisitos a los gastos necesarios según Artículo 31 de la LIR en la Ley de Modernización Tributaria. 
    • Artículo 31: 
      • Nº1 acerca de los intereses. 
      • Nº3 acerca de las pérdidas. 
      • Nº4 acerca de créditos incobrables. 
      • Nº5 acerca de Depreciación. 
      • Nº6 acerca de Remuneración. 
      • Nº13 acerca de nuevas exigencias medio ambientales. 
      • Nº14 acerca de compensaciones por daño al patrimonio a clientes. 
  • Derogación de Artículo 33 número 1 sobre ingresos de cónyuge e hijos menores. 

 

Unidad III: Cumplimiento de obligaciones tributarias del gran contribuyente 

  • Gastos Rechazados (Artículo 21 de la LIR):  
    • Artículo 31 de la LIR, gastos aceptados y rechazados. 
    • Base imponible e integración de gastos rechazados. 
    • Artículo 21 de la LIR, incisos 1, 2 y 3. 
    • Retiro presunto. 
  • Determinación del Capital Propio Tributario (CPT) y requisitos formales de la Ley de Modernización Tributaria 2020.  
    • Definición y componentes del CPT. 
    • Efectos del CPT en la base imponible y la corrección monetaria. 
    • Razonabilidad del CPT. Variaciones y métodos de determinación. 
    • Artículo 14 letra A de la LIR, según Ley de Modernización Tributaria 2020. 
    • Renta Líquida Imponible (RLI). 
    • Incentivo al ahorro y la inversión dispuesto en el art. 14 letra E de la LIR para régimen general. 
    • Formulario 22.  
  •  

Unidad I: Análisis comparativo de los nuevos regímenes, principios y tributación 

  • Principios del régimen semi integrado. 
  • Requisitos del régimen semi integrado.  
  • Formas y plazos en el régimen semi integrado (información a entregar al SII). 
  • Orden de imputación. 
  • Tributación de los propietarios. 
  • Asignación de los créditos aplicables a los propietarios. 
  • Principios del régimen Pro pyme 14 D Nº3 y Nº8.  
  •  Requisitos del régimen Pro pyme 14 D Nº3 y Nº8. 
  • Formas y plazos en el régimen Pro pyme 14 D nº3 y Nº8 (información a entregar al SII). 
  • Tributación ProPyme 14 D Nº3 y Nº8 (Base imponible y CPTs) 

Unidad II: Registros empresariales, orden de imputación y tributación de los propietarios 

  • Registros empresariales 
    • Registros empresariales 
    • Relevancia del CPT. 
    • RAI (Rentas afectas a impuestos finales)
    • DDAN (Diferencia entre la depreciación acelerada y normal)
    • REX (Rentas exentas, ingreso no renta y rentas con tributación cumplida)
    • SAC (Saldo acumulado de crédito)
    • Registros de rentas empresariales 14 A, 14 D, números 3 y 8
    • Orden de imputación 14 A, 14 D, números 3 y 8
    • Tributación de los propietarios 14 A, 14 D, números 3 y 8
    • Asignación de los créditos aplicables a los propietarios. 

Unidad III: Migración y cálculo de ingreso diferido en régimen simplificado de tributación 

  • Migraciones a nuevos regímenes   
    • Desde renta atribuida vigente al 31-12-2019. 
    • Desde renta semi integrada vigente al 31-12-2019.  
    • Desde renta simplificada Art 14 Ter letra A vigente al 31-12-2019. 
    • Esquema Excel y cálculo ingreso diferidos.   

Unidad I: Características y elementos principales del Impuesto Global Complementario y 2ª Categoría 

  • Artículo N° 54 y siguientes de la Ley de Impuesto a la Renta.  
  • Ingresos no renta y renta exenta. 
  • Franquicias aplicables al IGC.  
  • Cálculos de base imponible del IGC.  
  • Formulario 22 sobre declaración de impuesto anual a la Renta. 
  • Diferencias en las declaraciones presentadas ante el SII. 

 

Unidad II: Situaciones especiales aplicables a contribuyentes propietarios de empresa acogidas al régimen general

  • Término de Giro.  
  • Devoluciones de capital.  
  • Reinversiones del ex – artículo 14 de la LIR vigente al 31 diciembre 2014.  
  • Retiros en exceso que se hayan realizado hasta el 31 diciembre 2015. 
  • Franquicias aplicables al IGC del propietario de empresa acogidas al régimen general. 

 

Unidad III: Situaciones especiales aplicables a contribuyentes propietarios de empresa acogidas al régimen simplificado 

  • Término de Giro. 
  • Devoluciones de capital.  
  • Reinversiones del ex – artículo 14 de la LIR vigente al 31 diciembre 2014. 
  • Franquicias aplicables al IGC aplicables a contribuyentes propietarios de empresa acogidos al régimen simplificado

Unidad I: Gestión de Impuestos general 

  • Conceptos Generales
    • Elementos y metodología de Planificación y Gestión de Impuestos
    • Elusión y Evasión.
    • Cumplimiento Tributario.
    • Normas antielusivas: abuso de formas jurídicas, simulación, sanciones.
    • Análisis de Catálogo Antielusivo 2020.

Unidad II: Gestión de Impuestos Empresa 

  • Regímenes de Tributación
    • Análisis de los regímenes de Tributación (Ley N°21.210 año 2020).
    • Elección de Régimen de Tributación.
    • Circular 62/2020 de Gastos.
  • Tributación de Reorganizaciones Empresariales
    • Herramientas de organización empresarial.
    • Transformación.
    • División.
    • Fusión.
    • Aumento y Disminución de Capital.
    • Franquicias Tributarias y sus aplicaciones.
    • Alternativas de Tributación para Contribuyentes de Distintas Naturaleza.
    • Planificación Tributaria aplicada.

Unidad III: Gestión de Impuestos Personas Naturales 

  • Impuesto Segunda Categoría
    • Cálculo y Gestión del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC).
  • Impuesto Global Complementario
    • Gestión del Impuesto Global Complementario (IGC).
    • Revisión y Análisis de Rebajas Base Imponible IGC.
    • Revisión y Análisis de Créditos aplicables al IGC.
    • Análisis de Estructura de Ley de Impuesto a la Renta.
    • Análisis de Planificación Tributaria.

Unidad I: Cuestiones previas a considerar en la comparecencia ante el SII y los Tribunales Tributarios

  • ACN; Administrador de contenido normativo.  
  • ACJ; Administrador de contenidos judiciales.  
  • Página web PJUD y Tribunales Tributarios y Aduaneros.   
  • Forma en que se debe comparecer.  
  • Estructura que se debe adoptar al formular las alegaciones.  
  • Documentación relevante a presentar. 
  • Otras cuestiones prácticas asociadas a la comparecencia de los contribuyentes.  

Unidad II: Elementos discrepantes y posibles defensas ante las actuaciones de la administración tributaria 

  • Líneas jurisprudenciales sobre falta de fundamentación o motivación de los actos administrativos.  
  • Líneas jurisprudenciales sobre principio de legalidad.  
  • Líneas jurisprudenciales sobre prescripción de la acción fiscalizadora del SII. 
  • Líneas jurisprudenciales sobre artículo 23 Nº 5 (DL 825/1974). 
  • Líneas jurisprudenciales sobre justificación de inversiones.  
  • Líneas jurisprudenciales sobre gastos necesarios para producir la renta y aplicación del artículo 21 de la LIR

Unidad III: Análisis práctico de las vías y líneas de impugnación de los actos del SII 

  • Casos prácticos de actos administrativos sobre Impuesto Corporativo (régimen general y régimen simplificado). 
  • Casos prácticos de actos administrativos sobre Impuesto al Valor Agregado.  
  • Casos prácticos de actos administrativos sobre Impuesto Propietario (IGC). 

Financiamiento

Descuentos

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Métodos de pago

  • Webpay - 3 cuotas precio contado
  • Transferencia
  • Orden de compra Empresa